В 2025 году в Словакии изменились минимальные взносы для самозанятых лиц — SZČO / živnostník.
Размер медицинских и социальных взносов вырос. Минимальный ежемесячный взнос в медицинскую страховую составляет 107,25 €, а минимальный социальный взнос — 237,02 €.
Важно: социальные взносы в первый год деятельности обычно платить не нужно. Ниже объясняем основные правила для živnostníkov в 2025 году простым языком.
Минимальные взносы živnostník в 2025 году
Минимальные обязательные взносы предпринимателя с 1 января 2025 года:
Вид взноса Сумма в месяц
Медицинское страхование — zdravotné poistenie | 107,25 € |
| Социальное страхование — sociálne poistenie | 237,02 € |
| Вместе минимально | 344,27 € |
Минимальная база для расчета взносов в 2025 году составляет 715 €.
Социальные взносы рассчитываются как 33,15% от минимальной базы:
715 € × 33,15% = 237,02 €
Медицинские взносы рассчитываются как 15% от минимальной базы:
715 € × 15% = 107,25 €
Если предприниматель имеет статус лица с инвалидностью, минимальный медицинский взнос ниже и составляет 53,62 € в месяц.
Какие взносы нужно платить сразу после регистрации živnosť
После регистрации živnosť предприниматель обычно начинает платить только медицинское страхование:
107,25 € в месяц
Социальные взносы сразу после открытия živnosť платить не нужно.
Это одно из самых важных правил для новых предпринимателей в Словакии. Многие украинцы после регистрации živnosť думают, что сразу должны платить и медицинские, и социальные взносы. На практике социальные взносы возникают позже — после оценки дохода за предыдущий год.
Кто может не платить медицинские взносы как предприниматель
Обязанность платить минимальный медицинский взнос не всегда применяется.
Медицинские взносы как SZČO могут не платить или платить иначе те, кто одновременно:
работает по трудовому договору;
является студентом;
находится в декретном отпуске;
является пенсионером;
застрахован государством;
имеет другой статус, при котором медицинское страхование уже оплачивается.
В таких случаях ситуация зависит от конкретного статуса человека. Поэтому после регистрации živnosť лучше уточнить, нужно ли Вам платить минимальные медицинские взносы сразу.
Социальные взносы živnostník в 2025 году
Новые предприниматели не платят социальные взносы сразу
Если Вы зарегистрировали živnosť в 2025 году, социальные взносы сразу платить не нужно.
Обычно новый živnostník не платит социальное страхование как минимум до 30 июня 2026 года.
Это означает, что в первый период деятельности предприниматель может иметь меньше обязательных ежемесячных платежей.
Если živnosť была открыта в 2024 году
Если Вы открыли živnosť в 2024 году и еще не платили социальные взносы, то до конца июня 2025 года платить их также не нужно.
Дальше все зависит от Вашего дохода за 2024 год.
Если доход за 2024 год не превысил 8 580 €, обязанность платить социальные взносы не возникнет.
Если доход за 2024 год превысил 8 580 €, тогда с 1 июля 2025 года или с 1 октября 2025 года может возникнуть обязанность платить социальные взносы.
Минимальная сумма социального взноса в таком случае:
237,02 € в месяц
Порог дохода для социальных взносов в 2025 году
Для 2025 года установлен новый порог дохода:
9 144 €
Если доход предпринимателя за 2025 год превысит 9 144 €, обязанность платить социальные взносы возникнет с 1 июля 2026 года.
Важно: для этого порога учитывается доход, а не чистая прибыль.
То есть смотрят не на то, сколько Вы заработали после расходов, а на общую сумму доходов за год.
Доход или прибыль: что важно для социальных взносов
Многие предприниматели путают доход и прибыль.
Для возникновения обязанности платить социальные взносы важен годовой доход.
Пример:
Показатель Сумма
Доход за год 10 000 €
Расходы 6 000 €
Прибыль 4 000 €
Если порог для социальных взносов составляет 9 144 €, то в этом примере предприниматель превысил порог, потому что его доход — 10 000 €.
Даже если прибыль после расходов составила только 4 000 €, для возникновения обязанности по социальным взносам важен именно доход.
Если Вы уже платили социальные взносы в 2024 году
Если предприниматель уже платил социальные взносы в 2024 году, самостоятельно пересчитывать сумму обычно не нужно.
Sociálna poisťovňa автоматически оценивает данные из налоговой декларации и сообщает новую сумму платежей.
Предприниматель получает уведомление о том:
возникла ли обязанность платить социальные взносы;
изменилась ли сумма взносов;
с какой даты нужно платить новую сумму;
какие реквизиты использовать для оплаты.
Обычно уведомление приходит после обработки налоговой декларации.
Медицинское страхование živnostník в 2025 году
Минимальный медицинский взнос
В 2025 году минимальный медицинский взнос для предпринимателя составляет:
107,25 € в месяц
Для лица с инвалидностью:
53,62 € в месяц
Медицинское страхование обычно платится сразу после регистрации živnosť, если предприниматель не застрахован по другому основанию.
Годовой перерасчет медицинского страхования
После подачи годовой налоговой декларации медицинская страховая компания делает перерасчет фактических взносов.
Это означает, что по итогам года может возникнуть:
доплата;
переплата;
изменение будущих авансовых платежей.
Если доход предпринимателя был выше, страховая может начислить доплату.
Если предприниматель переплатил, может возникнуть переплата.
Поэтому важно не только платить ежемесячные взносы, но и правильно подать налоговую декларацию.
Налоговая декларация živnostník за 2024 год
Когда нужно подавать декларацию
Налоговую декларацию за 2024 год нужно подать в 2025 году, если общий доход превысил:
2 823,24 €
Если доход предпринимателя был выше этой суммы, необходимо подать daňové priznanie.
Для многих украинцев в Словакии это один из самых частых вопросов: нужно ли подавать декларацию, если živnosť была открыта недавно или доход был небольшим.
Ответ зависит от суммы дохода за год.
Ставки налога для предпринимателей
Основные налоговые ставки:
15% — если доход за год не превышает 100 000 €;
19% — для налоговой базы до 48 441,43 €;
25% — для части налоговой базы свыше 48 441,43 €.
На практике для многих малых предпринимателей чаще всего применяется ставка 15%, если выполняются условия для этой ставки.
Но итоговый налог зависит от конкретной ситуации, расходов, налоговой базы и применимых льгот.
Освобождение для разовых доходов до 500 €
В Словакии существует освобождение от налога для некоторых разовых доходов до 500 €.
Это может касаться, например:
продажи собственноручно изготовленных изделий;
разовых услуг;
небольших подработок;
других нерегулярных доходов.
Но важно не путать разовый доход и регулярную предпринимательскую деятельность.
Если деятельность повторяется, имеет коммерческий характер и ведется систематически, она может рассматриваться как предпринимательство.
Паушальные расходы для živnostník
Что такое паушальные расходы
Паушальные расходы — это упрощенный способ учета расходов для предпринимателей.
Вместо того чтобы собирать и учитывать все реальные расходы, предприниматель может применить фиксированный процент от дохода.
За 2024 год предприниматели могут использовать паушальные расходы:
60% от доходов, максимум 20 000 € в год
Это удобно для тех, у кого мало реальных расходов или кто не хочет вести сложный учет затрат.
Кому выгодны паушальные расходы
Паушальные расходы часто выгодны предпринимателям, которые оказывают услуги и не имеют больших затрат.
Например:
IT-специалисты;
консультанты;
переводчики;
дизайнеры;
маркетологи;
мастера с небольшими затратами;
фрилансеры;
другие специалисты, работающие самостоятельно.
Но если у предпринимателя много реальных расходов, например закупка товара, материалов, аренда, логистика, оборудование, тогда нужно сравнивать, что выгоднее: паушальные или реальные расходы.
Возможные изменения в 2025 году
Ожидается, что правила по паушальным расходам могут измениться после новой законодательной реформы.
Поэтому предпринимателям важно следить за актуальными правилами и консультироваться с бухгалтером перед подачей декларации.
Пример расчета минимальных платежей živnostník
Новый предприниматель в 2025 году
Ситуация:
Вы открыли živnosť в 2025 году и не работаете по трудовому договору.
В этом случае обычно:
медицинское страхование: 107,25 € в месяц;
социальное страхование: 0 € в первый период.
Итого минимально:
107,25 € в месяц
Социальные взносы могут возникнуть позже, после оценки дохода за 2025 год.
Предприниматель с доходом выше порога
Ситуация:
Вы открыли živnosť раньше, и Ваш доход за предыдущий год превысил установленный порог.
В таком случае минимальные платежи могут быть:
медицинское страхование: 107,25 € в месяц;
социальное страхование: 237,02 € в месяц.
Итого:
344,27 € в месяц
Эта сумма может быть выше, если расчетная база предпринимателя больше минимальной.
Частые ошибки živnostníkov
Предприниматели часто допускают похожие ошибки.
Самые частые проблемы:
не платят медицинское страхование после регистрации;
думают, что социальные взносы нужно платить сразу;
не знают про порог дохода для социальных взносов;
путают доход и прибыль;
не подают налоговую декларацию;
неправильно применяют паушальные расходы;
не учитывают, что страховая сделает годовой перерасчет;
не читают уведомления от Sociálna poisťovňa;
не контролируют сроки платежей;
неправильно указывают переменный символ при оплате.
Такие ошибки могут привести к задолженности, штрафам или проблемам со страховыми учреждениями.
Что нужно сделать предпринимателю в 2025 году
Если у Вас есть živnosť в Словакии, рекомендуется:
проверить, обязаны ли Вы платить медицинское страхование;
узнать, возникла ли обязанность платить социальные взносы;
проверить доход за предыдущий год;
подготовить документы для налоговой декларации;
решить, применять реальные или паушальные расходы;
следить за уведомлениями из Sociálna poisťovňa;
контролировать платежи в zdravotná poisťovňa;
проконсультироваться с бухгалтером.
Почему это важно для украинцев в Словакии
Многие украинцы открывают živnosť в Словакии, чтобы работать легально, выставлять фактуры, сотрудничать с компаниями или развивать собственный бизнес.
Но словацкая система взносов может быть непривычной.
Часто возникают вопросы:
сколько платить после регистрации živnosť;
когда начинаются социальные взносы;
почему медицинская страховая прислала перерасчет;
что означает порог дохода;
нужно ли платить взносы, если есть работа по договору;
как подать налоговую декларацию;
что выгоднее: паушальные или реальные расходы.
Если эти вопросы не контролировать, можно получить задолженность или переплату.
Как BUH.SK может помочь
BUH.SK помогает украинцам в Словакии с регистрацией živnosť, бухгалтерией, налогами и взносами.
Мы можем помочь с:
регистрацией živnosť;
открытием s.r.o.;
расчетом социальных и медицинских взносов;
подготовкой налоговой декларации;
выбором между паушальными и реальными расходами;
ведением бухгалтерии;
регистрацией DPH;
отчетами по DPH;
налоговыми консультациями;
проверкой задолженностей и уведомлений.
Мы объясняем словацкие правила простым языком и помогаем избежать ошибок.
Итог
В 2025 году минимальные платежи для živnostník в Словакии составляют:
107,25 € — медицинское страхование;
237,02 € — социальное страхование, если обязанность уже возникла.
Новый предприниматель обычно платит только медицинское страхование, а социальные взносы появляются позже — после оценки дохода.
Главное, что нужно запомнить:
медицинские взносы обычно платятся сразу после регистрации;
социальные взносы в первый год обычно не платятся;
для социальных взносов важен доход, а не прибыль;
за 2025 год важный порог дохода — 9 144 €;
налоговую декларацию нужно подавать, если доход за 2024 год превысил 2 823,24 €;
правильная бухгалтерия помогает избежать долгов и штрафов.
BUH.SK — Ваш бухгалтер в Словакии.
Мы поможем рассчитать актуальные взносы, подать декларацию и вести учет без ошибок и задержек.
