Актуально для українських підприємців у Словаччині
У вересні 2025 року парламент Словаччини схвалив третій пакет консолідаційних заходів, що містить важливі зміни в законодавстві про податок на додану вартість (ПДВ). Ці зміни набувають чинності з 1 січня 2026 року і безпосередньо впливають на бізнес підприємців, включаючи українську діаспору в Словаччині.
1. Підвищення ПДВ на окремі продукти харчування
Однією з найбільш помітних змін є підвищення ставки ПДВ на певні категорії продуктів харчування з підвищеним вмістом цукру та солі.
Продукти, що підпадають під підвищену ставку 23%:
З 1 січня 2026 року на такі продукти поширюватиметься базова ставка ПДВ 23% замість знижених 19%:
- Солодкі кондитерські вироби та цукерки
- Печиво та солодке печиво
- Морозиво та заморожені десерти
- Джеми, мармелад та інші солодкі консерви
- Підсолоджені безалкогольні напої
- Солоні закуски (чіпси, снеки, солоні палички)
- Пекарські вироби типу мафінів, кренделів, солоних пирогів
Винятки з підвищення ставки:
Важливо зазначити, що підвищення ПДВ не торкнеться:
- Дієтичних продуктів, що включені до офіційного переліку дієтичних продуктів, опублікованого Міністерством охорони здоров’я
- Сировини — цукру та солі як окремих продуктів
- Молочних, рослинних та йогуртових напоїв (якщо не містять кави, чаю та додаткового цукру)
- Безалкогольних напоїв без доданого цукру, підсолоджувачів та інгредієнтів
Для підприємців: Якщо ваш бізнес пов'язаний з торгівлею або виробництвом продуктів харчування, необхідно перевірити асортимент та оновити ціни з урахуванням нової ставки ПДВ до кінця 2025 року.
2. Обмеження відрахування ПДВ на службові автомобілі
Друга значна зміна стосується можливості відрахування ПДВ при придбанні та експлуатації службових автомобілів
Нові правила з 1 січня 2026 року:
Якщо службовий автомобіль використовується не лише для підприємницьких цілей, а й для особистих потреб (підприємця або працівників), платник ПДВ зможе відрахувати лише 50% ПДВ замість 100%.
Це обмеження поширюється на:
- Придбання легкових автомобілів
- Лізинг та оренду транспортних засобів
- Витрати на експлуатацію (паливо, технічне обслуговування, ремонт, запчастини)
Важливі деталі:
Термін дії заходу: Це обмеження планується як тимчасовий захід з 1 січня 2026 року до 30 червня 2028 року. Словаччина отримала спеціальний дозвіл від Європейської комісії на впровадження цього відхилення від загальних правил ЄС щодо ПДВ.
Що не змінюється: Обмеження стосується лише відрахування ПДВ, але не впливає на податкові витрати за законом про податок на прибуток. Амортизація транспортного засобу розраховуватиметься як і раніше, виходячи з частки, що припадає на підприємницьку діяльність.
Для автомобілів, придбаних до 31 грудня 2025 року: Нові правила не застосовуються. Якщо ви плануєте придбання службового автомобіля, розгляньте можливість здійснити покупку до кінця 2025 року.
3. Зміни у знижених ставках ПДВ 19%
Водночас зі збільшенням ПДВ на певні продукти, законодавство передбачає розширення переліку товарів зі зниженою ставкою 19% для деяких категорій:
- Мінеральні води та безалкогольні напої, що є дієтичними продуктами
- Молочні, рослинні та йогуртові напої без кави, чаю або їх замінників
- Безалкогольні напої без доданого цукру, складових або підсолоджувачів
Що це означає для українських підприємців у Словаччині?
- Перегляньте асортимент: Якщо ви працюєте в роздрібній торгівлі або ресторанному бізнесі, проаналізуйте, які продукти підпадають під нову ставку ПДВ 23%
- Оновіть ціни: До кінця 2025 року необхідно підготувати нові прайс-листи з урахуванням змін
- Плануйте покупку автомобілів: Якщо розглядаєте придбання службового транспорту, оцініть доцільність здійснити покупку до 31 грудня 2025 року
- Підготуйте облік: Організуйте систему обліку використання службових автомобілів для обґрунтування відрахувань ПДВ
- Проконсультуйтеся з бухгалтером: Зверніться до спеціалістів для детального аналізу впливу змін на ваш конкретний бізнес
Висновок
Третій пакет консолідаційних заходів приносить значні зміни до системи оподаткування ПДВ у Словаччині. Ці зміни спрямовані на поповнення державного бюджету та стимулювання здорового способу життя через податкові важелі.
Для українських підприємців, які ведуть бізнес у Словаччині, важливо своєчасно адаптуватися до нових правил та використати перехідний період до кінця 2025 року для оптимізації податкових зобов’язань у межах закону.
Потрібна професійна консультація?
Наша команда спеціалістів з бухгалтерського обліку допоможе вам розібратися зі змінами законодавства та оптимізувати податкове навантаження вашого бізнесу в Словаччині.
