Рік 2025 приніс нові зміни для самозайнятих осіб (SZČO) у Словаччині. Розмір соціальних і медичних внесків зріс. Мінімальний щомісячний внесок до медичної страхової становить 107,25 євро, а до соціальної страхової – 237,02 євро. Проте соціальні внески в перший рік діяльності платити не потрібно. Нижче ми пояснюємо всі основні зміни, які стосуються живностників у 2025 році.
Загальна сума внесків
Мінімальні обов’язкові внески підприємця з 1 січня 2025 року:
- Соціальні внески – 237,02 євро на місяць (що становить 33,15 % від мінімальної бази 715 євро);
- Медичні внески – 107,25 євро на місяць (15 % від тієї ж бази 715 євро).
Crafting Informative and Cohesive Body Content
Якщо підприємець має статус особи з інвалідністю, тоді медичний внесок становить лише 53,62 євро (7,5 % з тієї ж бази).
Одразу після реєстрації живності підприємець сплачує тільки медичне страхування — 107,25 євро щомісяця.
Цей обов’язок не стосується осіб, які одночасно працюють за трудовим договором або є застрахованими державою (наприклад, студенти, особи у декретній відпустці чи на пенсії).
Соціальні внески починають нараховуватись пізніше — зазвичай через рік.
Соціальні внески
Нові живностники у 2025 році не сплачують соціальні внески одразу.
Якщо ви зареєстрували живність у 2025 році, можете бути спокійні — щонайменше до 30 червня 2026 року сплачувати соціальні внески не доведеться.
Ті підприємці, які відкрили живність у 2024 році, і ще не платили соціальні внески, також не мусять цього робити до кінця червня 2025 року. І якщо їхній дохід у 2024 році не перевищив 8 580 євро, то обов’язок сплачувати внески не виникне навіть до середини 2026 року.
Натомість, якщо у 2024 році ваш дохід перевищив 8 580 євро, то від 1 липня 2025 року (або від 1 жовтня 2025 р.) ви повинні почати сплачувати соціальні внески у розмірі 237,02 євро щомісяця.
Для 2025 року встановлено новий поріг — 9 144 євро. Якщо у цьому році ви заробите більше цієї суми, обов’язок платити соціальні внески виникне з 1 липня 2026 року.
Важливо: у розрахунку враховуються доходи, а не чистий прибуток, тобто загальна сума, яку ви отримали за рік.
Тим, хто вже сплачував соціальні внески у 2024 році, нічого робити не потрібно — Sociálna poisťovňa автоматично повідомить нову суму платежу до 21 липня 2025 року.
Медичне страхування
Медичне страхування (zdravotné poistenie) сплачує кожен підприємець у розмірі 107,25 євро щомісяця, за винятком тих, хто:
- одночасно працює за трудовим договором;
- є студентом, пенсіонером або особою на декретній відпустці (тобто застрахованим державою).
Після подання річної податкової декларації страхова компанія робить перерахунок фактичних внесків. Якщо ваш дохід виявиться вищим, вам нарахують доплату; якщо нижчим — переплату.
Податок на прибуток за 2024 рік
Податкову декларацію за 2024 рік потрібно подати до березня 2025 року, якщо загальний дохід перевищив 2 823,24 євро.
Основні податкові ставки:
- 15 % — якщо дохід за рік не перевищує 100 000 євро;
- 19 % — для прибутку до 48 441,43 євро;
- 25 % — для суми понад 48 441,43 євро.
Також існує звільнення від податку для разових (позадоговірних) доходів до 500 євро, наприклад: продаж власноруч зроблених виробів, разові послуги чи підробітки.
Паушальні витрати
За 2024 рік підприємці ще можуть застосовувати паушальні витрати — 60 % від доходів, максимум 20 000 євро на рік, незалежно від кількості місяців діяльності.
Очікується, що у 2025 році правила щодо паушальних витрат можуть бути змінені після ухвалення нової законодавчої реформи.
Підсумок
Для українців, які мають живність у Словаччині, важливо стежити за щорічними змінами ставок внесків.
У 2025 році мінімальні платежі складають:
- 107,25 євро — медичне страхування;
- 237,02 євро — соціальне страхування (після першого року діяльності).
Пам’ятайте, що медичні внески платяться відразу після реєстрації, а соціальні — лише після досягнення певного рівня доходів.
