Обов’язково для всіх підприємців з 31 березня 2025 року
З введенням податку на фінансові транзакції в Словаччині всі підприємці зобов’язані використовувати спеціальний транзакційний рахунок для своєї бізнес-діяльності. Цей гід відповість на всі найважливіші питання про транзакційний рахунок, базуючись на офіційних роз’ясненнях Фінансового управління Словаччини.
⚠️ ВАЖЛИВИЙ ТЕРМІН
31 березня 2025 року
До цієї дати всі фізичні особи-підприємці (SZČO/živnostník) повинні мати відкритий транзакційний рахунок, якщо його ще немають.
Що таке транзакційний рахунок
Транзакційний рахунок (transakčný účet) – це платіжний рахунок підприємця, на якому здійснюються фінансові транзакції, пов’язані з його підприємницькою діяльністю.
Хто повинен мати транзакційний рахунок:
- Юридичні особи (s.r.o., a.s. тощо)
- Організаційні підрозділи іноземних осіб
- Фізичні особи-підприємці (SZČO, живностники)
Найважливіші питання та відповіді
❓ Питання 1: Чи потрібно повідомляти податкову службу про відкриття транзакційного рахунку?
Відповідь: Ні, для цілей податку на фінансові транзакції не потрібно повідомляти про відкриття транзакційного рахунку податковій службі.
❓ Питання 2: Якщо я фізична особа-підприємець і не маю окремого бізнес-рахунку, чи повинен його відкрити?
Відповідь: Так. Фізична особа-підприємець зобов’язана здійснювати фінансові транзакції, пов’язані з підприємництвом, через транзакційний рахунок. Якщо такого рахунку немає, його необхідно відкрити до 31 березня 2025 року.
❓ Питання 3: З 1 лютого 2024 року я призупинив живність на три роки. Чи повинен я відкривати транзакційний рахунок до 31.03.2025?
Відповідь: Якщо підприємець призупинив живність і не здійснює підприємницьку діяльність та не проводить фінансові транзакції, пов’язані з бізнесом, він не зобов’язаний відкривати транзакційний рахунок.
⚠️ УВАГА: Якщо під час призупинення живності підприємець все ж таки здійснить фінансові транзакції, пов’язані з бізнесом, з іншого рахунку (не транзакційного), він автоматично стає платником податку на фінансові транзакції і повинен самостійно розрахувати та сплатити цей податок.
❓ Питання 4: Я веду підприємницьку діяльність, але всі витрати оплачую готівкою. Чи повинен я відкривати транзакційний рахунок?
Відповідь: Так. Фізична особа-підприємець зобов’язана відкрити транзакційний рахунок до 31 березня 2025 року (якщо його ще немає), незалежно від того, у який спосіб здійснюються платежі (готівка, картка, банківський переказ).
Важливо: Обов’язок відкрити підприємницький рахунок виникає незалежно від форми здійснення платежів у рамках підприємницької діяльності.
❓ Питання 5: Якщо у мене є постійне місце проживання та місце підприємництва в Словаччині, але бізнес-рахунок відкритий за кордоном, чи потрібно відкривати рахунок і в Словаччині?
Відповідь: Ні, не обов’язково. Закон не встановлює вимогу, що транзакційний рахунок повинен бути відкритий у банку зі штаб-квартирою на території Словаччини.
Що потрібно знати про закордонні рахунки:
- Підприємець, який використовує послуги іноземного банку, стає платником податку на фінансові транзакції
- Він зобов’язаний самостійно розрахувати та сплатити податок до кінця календарного місяця, наступного за податковим періодом
- Банки в Словаччині автоматично утримують цей податок, але іноземні банки – ні
❓ Питання 6: Якщо я випадково сплатив внески до страхових компаній з особистого рахунку (а не з транзакційного), чи повинен я самостійно сплатити податок на фінансові транзакції? Чи загрожує мені штраф?
Відповідь про податок: Внески до страхових компаній (Sociálna poisťovňa, здоровотне страхування) не обкладаються податком на фінансові транзакції. Тому не потрібно розраховувати податок і подавати звіт.
Відповідь про штраф: Однак підприємець зобов’язаний використовувати транзакційний рахунок для всіх безготівкових платежів, пов’язаних з бізнесом, включаючи внески до страхових компаній.
⚠️ Можливі наслідки порушення:
- Податкова служба може накласти штраф за використання неправильного рахунку
- При визначенні розміру штрафу враховується: серйозність порушення, його тривалість, наслідки та податкова дисципліна платника
- Якщо це перше порушення, податкова може не накладати штраф і дати другий шанс
Практичні поради для підприємців
✅ Що робити зараз:
- Перевірте наявність рахунку – якщо у вас вже є бізнес-рахунок, переконайтеся, що ви використовуєте його для всіх бізнес-транзакцій
- Відкрийте рахунок до 31.03.2025 – якщо рахунку немає, не відкладайте відкриття на останній момент
- Розділіть особисті та бізнес-платежі – всі безготівкові платежі, пов’язані з підприємництвом, повинні йти через транзакційний рахунок
- Налаштуйте автоматичні платежі – страхові внески, податки, оренда тощо
- Інформуйте клієнтів та постачальників – надайте їм дані вашого транзакційного рахунку
Які транзакції повинні проходити через транзакційний рахунок
Через транзакційний рахунок повинні проходити ВСІ безготівкові платежі, пов’язані з бізнесом:
- ✓ Отримання оплати від клієнтів
- ✓ Оплата постачальникам
- ✓ Виплата заробітної плати працівникам
- ✓ Сплата податків та зборів
- ✓ Внески до Sociálna poisťovňa
- ✓ Оплата здоровотного страхування
- ✓ Оплата оренди приміщень
- ✓ Оплата комунальних послуг
- ✓ Закупівля матеріалів та обладнання
- ✓ Оплата бухгалтерських послуг
Вибір банку для транзакційного рахунку
При виборі банку для відкриття транзакційного рахунку варто звернути увагу на наступні аспекти:
Критерії вибору банку:
- Вартість обслуговування – порівняйте щомісячні платежі в різних банках
- Вартість транзакцій – уточніть ціну вхідних та вихідних платежів
- Онлайн-банкінг – зручність інтернет-банкінгу та мобільного додатку
- Бізнес-карта – чи входить у пакет і які умови її використання
- Інтеграція з обліковими системами – можливість автоматичного імпорту виписок
- Підтримка клієнтів – наявність підтримки вашою мовою
- Доступ до кредитування – можливості бізнес-кредитів та овердрафту
Особливості для різних форм підприємництва
Для SZČO (živnostník)
Фізична особа-підприємець повинна мати транзакційний рахунок з 31.03.2025. Це може бути звичайний бізнес-рахунок у будь-якому банку.
Порада: Навіть якщо зараз ви проводите всі операції готівкою, відкрийте рахунок – це спростить облік та підвищить довіру клієнтів.
Для s.r.o. та інших юридичних осіб
Юридичні особи зазвичай вже мають корпоративний рахунок. Переконайтеся, що всі бізнес-операції проходять через нього.
Порада: Перевірте, чи не використовуються особисті рахунки засновників для бізнес-платежів.
Податок на фінансові транзакції: базові відомості
Важливо розуміти: Транзакційний рахунок пов’язаний з податком на фінансові транзакції, але це два різних поняття:
- Транзакційний рахунок – це рахунок, який ви повинні використовувати для бізнесу
- Податок на фінансові транзакції – це податок, який утримує банк з певних операцій
Хто платить податок:
- Якщо ваш рахунок у словацькому банку – банк автоматично утримує податок
- Якщо ваш рахунок у іноземному банку – ви повинні самостійно розраховувати та платити податок
Типові помилки підприємців
🚫 Уникайте цих помилок:
- Використання особистого рахунку для бізнесу – це порушення закону і може призвести до штрафу
- Змішування особистих та бізнес-платежів – утрудняє облік і може викликати питання податкової
- Несвоєчасне відкриття рахунку – не чекайте до останнього моменту перед дедлайном 31.03.2025
- Незнання про транзакції з іноземним рахунком – якщо використовуєте іноземний банк, пам’ятайте про обов’язок самостійно платити податок
- Відсутність контролю над транзакціями – регулярно перевіряйте виписки та транзакції
Що буде, якщо не відкрити транзакційний рахунок
Можливі наслідки:
- Штрафи від податкової служби
- Необхідність самостійно розраховувати та платити податок на фінансові транзакції
- Складнощі при податкових перевірках
- Проблеми з обліком та звітністю
- Втрата довіри клієнтів та партнерів
Часті запитання
Чи можу я мати декілька транзакційних рахунків?
Так, закон не обмежує кількість рахунків. Ви можете мати рахунки в різних банках для різних цілей.
Чи можу я використовувати особистий рахунок для невеликих бізнес-платежів?
Ні. Всі безготівкові платежі, пов’язані з підприємництвом, повинні проходити через транзакційний рахунок, незалежно від суми.
Що робити, якщо я вже порушив правила?
Якомога швидше відкрийте транзакційний рахунок та почніть використовувати його для всіх бізнес-операцій. При першому порушенні податкова може не накладати штраф.
Чи можу я закрити транзакційний рахунок, якщо припиняю діяльність?
Так, після офіційного припинення підприємницької діяльності ви можете закрити рахунок. Але спочатку завершіть всі бізнес-операції та розрахунки.
Чек-лист для підприємців
📋 Ваш план дій:
- ☐ Перевірити, чи є у вас транзакційний рахунок
- ☐ Якщо немає – вибрати банк та відкрити рахунок до 31.03.2025
- ☐ Перенести всі автоматичні платежі на новий рахунок
- ☐ Повідомити клієнтів про банківські реквізити
- ☐ Налаштувати онлайн-банкінг
- ☐ Інтегрувати рахунок з обліковою системою (якщо є)
- ☐ Переконатися, що всі бізнес-платежі йдуть через правильний рахунок
- ☐ Проконсультуватися з бухгалтером щодо особливостей обліку
Корисні ресурси
- www.financnasprava.sk – офіційний сайт Фінансового управління Словаччини
- Розділ “Daň z finančných transakcií” – детальна інформація про податок
- Офіційні роз’яснення – питання та відповіді від податкової служби
Висновки
Транзакційний рахунок – це обов’язкова вимога для всіх підприємців у Словаччині з 31 березня 2025 року. Це не просто формальність, а важливий інструмент для правильного ведення обліку та дотримання податкового законодавства.
Ключові висновки:
- ✓ Всі підприємці повинні мати транзакційний рахунок до 31.03.2025
- ✓ Через цей рахунок повинні проходити всі безготівкові бізнес-платежі
- ✓ Не потрібно повідомляти податкову про відкриття рахунку
- ✓ Рахунок може бути як у словацькому, так і в іноземному банку
- ✓ Використання іншого рахунку може призвести до штрафу
- ✓ При першому порушенні штраф може бути не накладений
Не відкладайте відкриття транзакційного рахунку на останній момент. Зробіть це зараз, налаштуйте всі процеси та уникнете проблем з податковою службою.
